Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

Jak szukać?»

logo
Aktualnie jesteś:
GOFIN podpowiada (strona główna) » VAT i akcyza » Oznaczanie transakcji krajowych i zagranicznych w JPK_V7M/V7K » Oznaczenia stosowane przez drugiego uczestnika transakcji trójstronnej
VAT i akcyza - zasoby bezpłatne
Oznaczanie transakcji krajowych i zagranicznych w JPK_V7M/V7K
Dodatek nr 15 do Poradnika VAT
nr 19 (595) z dnia 10.10.2023
otwórz artykuł w nowym oknie drukuj artykuł Opłaty abonamentowe za kartę GSM na rzecz podmiotów mających siedzibę w kraju Ewidencjonowanie importu usług

Oznaczenia stosowane przez drugiego uczestnika transakcji trójstronnej

Wyjaśnijmy, że w przypadku, gdy polski podatnik VAT jest pierwszym uczestnikiem w ramach transakcji trójstronnych, tzn. wysyła towar do jednego kraju Unii, a dostawę zafakturuje na rzecz drugiego z kolei podmiotu, który ma siedzibę na terytorium innego państwa UE - wykaże on dostawę wewnątrzwspólnotową, opodatkowaną według stawki 0%.

Jeżeli polski podatnik VAT jest drugim w kolejności uczestnikiem obrotu, w prowadzonej ewidencji sprzedaży oprócz danych niezbędnych do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości podatku należnego i innych danych niezbędnych do sporządzenia prawidłowej deklaracji, jest obowiązany do podawania również ustalonego wynagrodzenia za dostawy w ramach procedury uproszczonej. Konieczne jest także ewidencjonowanie nazwy i adresu ostatniego w kolejności uczestnika obrotu.

W części deklaracji, w której rozliczana jest sprzedaż, wpisywana jest m.in. kwota transakcji trójstronnych, w których podatnik VAT występuje jako drugi z kolei uczestnik obrotu. W takim przypadku wykazana zostanie jedynie kwota transakcji netto, bowiem zobowiązanie podatkowe po stronie podatnika nie wystąpi.

W części deklaracyjnej JPK_V7M/V7K w polu P_23 uwzględnia się wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 136 ustawy o VAT dokonane przez drugiego w kolejności podatnika rozliczającego się w tej transakcji według procedury uproszczonej.

Natomiast w polu P_24 wykazuje się zbiorczą wysokość podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, z wyłączeniem transakcji, o których mowa w art. 136 ustawy (dotyczących drugiego w kolejności uczestnika wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych).

W deklaracji JPK_V7M/V7K, zaznacza się również pole P_66 - w przypadku gdy podatnik, będąc drugim w kolejności podatnikiem VAT, dokonał transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej. Zatem jest to pole przeznaczone wyłącznie dla drugiego uczestnika transakcji trójstronnej.

Dodatkowo, w JPK_VAT drugi uczestnik transakcji powinien zastosować następujące oznaczenia:

  • TT_WNT - dotyczy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
  • TT_D - dotyczy dokonanej dostawy poza terytorium kraju.
otwórz artykuł w nowym oknie drukuj artykuł Opłaty abonamentowe za kartę GSM na rzecz podmiotów mających siedzibę w kraju Ewidencjonowanie importu usług
 
PRZYDATNE LINKI
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.