GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
W serwisie internetowym „Gofin podpowiada“ udostępniamy Państwu bezpłatnie wiele ciekawych, kompleksowych opracowań i obszernych wyjaśnień z zakresu podatku dochodowego, VAT, akcyzy, rachunkowości, ubezpieczeń i świadczeń oraz prawa pracy.
UWAGA: w serwisie zawarto zasoby bezpłatne umożliwiające korzystanie przez wszystkich użytkowników oraz zasoby odpłatne, do których dostęp mają tylko użytkownicy zalogowani po wykupieniu abonamentu. Zachęcamy do korzystania.
ZASOBY BEZPŁATNE
Podatek dochodowy
Zwolnienia od podatku - problematyczne zagadnienia
Prowadzenie PKPiR w praktyce
Podatek dochodowy w orzecznictwie
VAT i akcyza
VAT w wyjaśnieniach organów podatkowych
Jak korygować transakcje opodatkowane VAT?
Ubezpieczenia i świadczenia
Komentarz do ustawy zasiłkowej - część I
Prawo pracy
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych i polityka szkoleniowa firmy
Profilaktyczna ochrona zdrowia pracowników
Stosowanie RODO w kadrach i płacach
Rachunkowość
Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze w związku z przejściem na estoński CIT - wybrane zagadnienia
Praktyczne zastosowanie Krajowych i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
Nadrzędne zasady rachunkowości i przykłady ich zastosowania w praktyce
Firma
Odpowiedzialność sprzedawcy i wykonawcy wobec klientów
Kontrola w firmie - podatkowa, ZUS, Sanepid, Inspekcja Handlowa
Przeciwdziałanie zatorom płatniczym w praktyce
Prawnik radzi
Zasady odpowiedzialności za (także cudze) zaległości podatkowe
Jak sprawdzić kontrahenta w kwestii jego reprezentacji i stanu finansów?
ZASOBY ODPŁATNE
Podatek dochodowy
Prowadzenie podatkowej księgi w praktyce
Zakup i sprzedaż przez internet
Służbowe wyjazdy w aspekcie podatku dochodowego
VAT i akcyza
Wykreślenie podatnika z rejestru VAT - skutki dla dostawcy i nabywcy
Jak uniknąć błędów w rozliczeniach VAT?
Terminy odliczania VAT w 2025 r.
Ubezpieczenia i świadczenia
Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników z niepełnosprawnością
Świadczenia socjalne w firmie
Zasady podlegania ubezpieczeniom w ZUS w 2025 r.
Prawo pracy
Świadczenia dla pracowników i innych osób - podatki, ZUS i ewidencja księgowa
Urlopy wypoczynkowe w 2025 r.
Urlopy związane z rodzicielstwem
Rachunkowość
Środki trwałe w księgach firmy - kwalifikacja, uproszczenia, amortyzacja i rozchód
Zasady rozliczania różnic kursowych na przykładach wybranych operacji gospodarczych
Obowiązki jednostek po sporządzeniu sprawozdania finansowego za 2024 r.
Firma
Używanie firmowych samochodów w 2025 r.
Ograniczenia i wyłączenia z firmowych kosztów podatkowych
Bezzwrotne środki na rozwój firmy
Prawnik radzi
Rozliczenia między spółką a wspólnikiem - dywidenda, świadczenia nieodpłatne, inne zdarzenia
Spory między wspólnikami a spółką
Co urząd skarbowy może zająć u podatnika na pokrycie niezapłaconych podatków?
KLASYFIKACJE
Nomenklatura scalona CN
Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług
Klasyfikacja Środków Trwałych
Polska Klasyfikacja Działalności
Polska Klasyfikacja Obiektów Budowlanych
Klasyfikacja Zawodów i Specjalności
Klasyfikacja Budżetowa
Rachunkowość - ZASOBY BEZPŁATNE
Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze w związku z przejściem na estoński CIT - wybrane zagadnienia

Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze w związku z przejściem na estoński CIT - wybrane zagadnienia

Dodatek nr 8 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 11 (611) z dnia 01.06.2024
Format  PDF  »
Pobierz  PDF  »
ePUB  »
pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP
Podatnicy CIT mogą od 1 stycznia 2021 r. wybrać, jako formę opodatkowania, ryczałt od dochodów spółek, zwany estońskim CIT. Ryczałt ten jest alternatywnym sposobem opodatkowania (...)
I.

OBOWIĄZKI JEDNOSTEK PRZECHODZĄCYCH NA ESTOŃSKI CIT

1.

Zawiadomienie o wyborze ryczałtu od dochodów spółek
Podatnik, który spełnia określone warunki i podejmie decyzję o opodatkowaniu dochodów ryczałtem od dochodów spółek, jest obowiązany złożyć zawiadomienie o dokonanym wyborze. Składa się je (...)
str. 3
2.

Wstępna korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów
Podatnik, który wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, jest obowiązany na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok opodatkowania ryczałtem sporządzić informację o przychodach, kosztach, (...)
str. 5
3.

Wyodrębnienie w kapitale własnym spółki opodatkowanej estońskim CIT kwoty zysków lub strat
W świetle art. 7aa ust. 1 pkt 2 updop, podatnik, który wybrał opodatkowanie estońskim CIT, jest obowiązany na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok (...)
str. 6
4.

Złożenie zawiadomienia o wyborze estońskiego CIT przed upływem przyjętego roku podatkowego - interpretacja ogólna Ministra Finansów
W Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów z 30 stycznia 2024 r. pod poz. 7 opublikowano interpretację ogólną Ministra Finansów z 25 stycznia 2024 r., nr DD8.8203.1.2023, (...)
str. 8
II.

DOCHÓD Z TYTUŁU UKRYTYCH ZYSKÓW W UJĘCIU PODATKOWYM I BILANSOWYM

1.

Definicja ukrytych zysków określona w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
Przez ukryte zyski rozumie się - zgodnie z art. 28m ust. 3 updop - świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne, nieodpłatne lub częściowo odpłatne, wykonane w związku (...)
str. 10
2.

Ukryte zyski w interpretacjach indywidualnych Dyrektora KIS
Przedmiotem opodatkowania w systemie ryczałtu od dochodów spółek jest co do zasady efektywna dystrybucja zysku ze spółki kapitałowej do jej udziałowca/akcjonariusza/wspólnika. Przy czym przepisy nie (...)
str. 12
3.

Zasady opodatkowania dochodu z tytułu ukrytych zysków
Ukryte zyski skutkują powstaniem dla spółki odpowiadającego im dochodu, podlegającego opodatkowaniu ryczałtem. Ustalając wartość ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 updop (...)
str. 15
4.

Ewidencja księgowa ryczałtu od dochodu z tytułu ukrytych zysków
W świetle art. 42 ust. 1 ustawy o rachunkowości, w jednostkach innych niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji na wynik finansowy netto składają się: (...)
str. 15
5.

Prezentacja w rachunku zysków i strat estońskiego CIT od ukrytych zysków
Podstawa opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek oparta jest na wyniku obliczonym na podstawie przepisów o rachunkowości oraz na dochodach określonych ustawą o podatku dochodowym od (...)
str. 17
III.

ROZLICZENIE PODATKOWE I BILANSOWE ZALICZKOWYCH WYPŁAT UDZIAŁÓW W ZYSKU

1.

Możliwość wypłaty zaliczki na poczet zysku
W przypadku spółek kapitałowych umowa bądź statut spółki może upoważnić zarząd do wypłaty wspólnikom lub akcjonariuszom zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy za dany rok obrotowy (...)
str. 18
2.

Opodatkowanie zysku spółki stosującej estoński CIT
Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie estońskim CIT, zobowiązani są do przestrzegania zasad ustalania podstawy opodatkowania zgodnie z rozdziałem 6b "Ryczałt od dochodów spółek" updop. Zasady te (...)
str. 18
3.

Podstawa opodatkowania, wysokość podatku oraz termin jego zapłaty w przypadku zaliczkowych wypłat z zysku
W pierwszej kolejności warto zauważyć, że przepisy podatkowe nie określają w sposób jednoznaczny metody określenia podstawy opodatkowania ryczałtem zaliczkowych wypłat udziałów w zysku spółki. Z (...)
str. 19
4.

Opodatkowanie zaliczkowych wypłat z zysku na rzecz wspólnika będącego podatnikiem PIT
Wypłatę zaliczki na poczet udziału w zysku spółki opodatkowanej estońskim CIT należy rozpatrywać tylko i wyłącznie przez pryzmat podatnika PIT. Otrzymującym dywidendę nie może być (...)
str. 19
5.

Prawo do odliczenia zapłaconego podatku dochodowego przy wypłacie dywidendy
W świetle art. 30a ust. 19 updof, zryczałtowany podatek od przychodów uzyskiwanych przez wspólnika z wypłat podzielonych zysków spółki osiągniętych przez tę spółkę w okresie (...)
str. 20
6.

Ujęcie w księgach operacji związanych z wypłatą zaliczki na poczet zysku spółki opodatkowanej estońskim CIT
Zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości, zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmuje się w księgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zgodnie (...)
str. 21
IV.

FAKTURY KORYGUJĄCE, DOTYCZĄCE OKRESU PRZED OPODATKOWANIEM ESTOŃSKIM CIT

1.

Odpowiedzi Min. Fin. na pytania naszego Wydawnictwa w zakresie korekt w estońskim CIT
W ustawie o rachunkowości brak jest regulacji, które odnosiłyby się w sposób szczególny do ujmowania w księgach rachunkowych faktur korygujących. Należy zatem w tej kwestii (...)
str. 24
2.

Rozliczanie faktur korygujących na przykładach liczbowych
Przykład Korekta, która nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką I. Założenia: Jednostka handlowa, opodatkowana od 1 stycznia 2024 r. estońskim CIT, otrzymała (...)
str. 26
V.

ESTOŃSKI CIT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1.

Technika ustalania różnic kursowych z wyceny rozrachunków po przejściu na estoński CIT
Na koniec 2023 r. dokonaliśmy wyceny bilansowej przedmiotu leasingu po średnim kursie NBP z 29 grudnia 2023 r. Z dniem 1 stycznia 2024 r. przeszliśmy (...)
str. 28
2.

Obowiązek ustalania odroczonego podatku dochodowego w księgach rachunkowych podatnika estońskiego CIT
Spółka z o.o. korzystała z uproszczenia polegającego na nieustalaniu aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W 2023 r. spółka utraciła prawo do korzystania (...)
str. 29
3.

Dane porównawcze w sprawozdaniach spółki przekształconej, która przeszła na estoński CIT
Spółka z o.o. powstała 7 października 2022 r. z przekształcenia osoby fizycznej prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, nieprowadzącej ksiąg rachunkowych. Od 1 lipca 2023 r. spółka (...)
str. 31
4.

Rozliczenie przychodu ze sprzedaży usług szkoleniowych w księgach spółki opodatkowanej estońskim CIT
Spółka z o.o. będąca jednostką mikro świadczy usługi szkoleniowe. Klienci wykupują dostęp do platformy szkoleniowej na dany okres, tzn. na 1, 3, 6 lub 12 (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.